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一包烟到底要交多少税?电子烟少交了多少?

   日期:2020-02-26     来源:www.newshangmeng.com    作者:新商盟    浏览:981    
核心提示:日前,美国众议院筹款委员会批准了一项尼古丁电子烟征税条款,该税法推行之后,每1810毫克尼古丁电子烟液体将会征税50.33美元。
日前,美国众议院筹款委员会批准了一项尼古丁电子烟征税条款,该税法推行之后,每1810毫克尼古丁电子烟液体将会征税50.33美元。这也就意味着美国将首次针对尼古丁液体征税。

法案提出者表示,此举目的是为了抬高电子烟价钱,从而减少青少年用户的比例。根据美国税务联合委员会的预测,将来10年将为联邦政策带来99亿美元收入。

不止美国,包括俄罗斯、菲律宾、韩国在内的多个国家都在研究拟定针对电子烟的税收调控政策。可以预见,征税作为电子烟监管的又一大利器,在全球范围内将陆续铺开。

国内的电子烟监管举措也有所动。11月1日,烟草局和国家市场监督管理总局联合公开发布《关于进一步保护未成年人免受电子烟侵害的通告》,《通告》中明确电子烟是烟草等传统烟草制品的补充,即极有可能将电子烟相当程度参照传统烟草来监管。

电子烟根据电子花费品、烟草制品还是药品归类,都对应不一样的税收政策。一位接近财政部的人士说。如果参照传统烟草来征税的话,对电子烟企业的影响将是巨大的。依据测算,仅以现在国内电子烟的渗透率1%测算,电子烟行业每年将产生约46亿元的税收。

买一包烟,三分之二用来交税

烟草行业是重税行业,税目多、税率高,烟草局数据显示,2018年,烟草行业达成工商税利总额11556亿元,上缴国家财政总额10000.8亿元。

传统烟草是怎么样征税的呢?

烟草局烟草经济研究所曾对媒体介绍,国内烟草税费主要包括七税费两专项,分别是烟叶税、花费税、增值税、企业所得税、进口关税、城市建设维护税、教育费附加,以及以税后收益为基础上缴的国有资本收益和专项税后收益。

以每条调拨价钱在70元以上的甲类烟草为例,要先在生产环节征收56%的从价税,再单包征收每包0.06元的从量税,到了批发环节再从价和从量征收一遍,分别是11%的从价税和每包0.1元的从量税。仅花费税一个税种,就要缴满4个细分项。

花费税之外,这条烟草从生产到批发到零售的整个链条中,还要缴纳13%的增值税。在此基础上,还要以全部花费税和增值税的税额为基础,缴纳7%的城市建设维护税和5%的教育费附加。在整个链条中,烟草厂、烟草公司、烟草零售户还需要分别以自己盈利为税基缴纳25%的企业所得税。除此之外,还有总额较低的烟叶税与烟丝生产流程中的税费。

经过多层累积,最后税费构成了一条烟草的大多数零售价钱。烟草局烟草经济研究所《2018年中国禁烟履约进展报告》显示,现在国内烟草综合税率为66.6%。也就是说,一条市场售价为150元的烟草,其中有100元是在缴税。

如果将传统烟草企业的纳税链条向后延伸,其税后收益提计国有资本收益和专项税后收益,烟草带来的财政收入数额更大。

电子烟躲过了大头花费税

反观电子烟,一直裹挟在暴利+低税的风口里。多位电子烟专业人士对记者表示,由于入行门槛低、缺乏国标等起因,电子烟行业的生产本钱较低,整个行业收益率与传统烟草相比并不低。但电子烟当今仅按一般花费品征税,其担负的税负责任远低于传统烟草。

多位电子烟行业从业者介绍,现在国内电子烟行业缴纳的税种主要包括增值税和企业所得税,以及以增值税为基础的城市建设维护税和教育费附加,不缴纳花费税。

现行花费税的征收范围主要包括烟、酒、油、车等税目,其中烟包括甲类烟草、乙类烟草、雪茄及烟丝等子目录,暂未囊括电子烟或者烟弹等品目。

值得注意的是,传统烟草的税负构成虽然复杂,但花费税在生产、批发两个环节分别从价、从量征收,且税率较高,造成一条烟草所缴的大多数税款来自于花费税。以上述甲类烟草为例,花费税大约占纳税总额的60%,也就是一条150元的烟草,其中有大约60元是花费税。

再从国内整个花费税收入来看,中国财政科学研究院研究员梁季表示,烟草花费税是国内花费税15个税目之一,其收入规模可观,占据花费税收入的半壁江山。当大家说烟草是纳税大户的时候,主要是在说花费税。而这也意味着,现在电子烟和传统烟草相比,一项征税大头处于缺失之中。

10%的渗透,那也是几百亿的税

中国电子商会电子烟专业委员会秘书长敖伟诺介绍,2018年国内电子烟市场花费规模约为40亿元人民币。

这一数字与国内万亿规模的传统烟草市场相比虽然微乎其微,但拥有超越3亿传统烟鬼这一基数,将来电子烟的税利潜力不可小觑。

据业内预估,现在国内电子烟市场的渗透率还不高,仅为1%左右,这300万电子烟顾客带来的市场花费规模今年或超50亿元。取这一保守数据,如果参照传统甲类烟草66%的税负比例,粗略估算电子烟会带来大约33亿元的税收收入,其中花费税即20亿左右。

在电子烟花费的主战场欧美国家,传统烟鬼向电子烟的实际转化的比例已处在较高水平。有数据显示,英国电子烟烟鬼是传统烟草烟鬼数目的一半,美国约1亿传统烟鬼中的电子烟渗透率也达到了13%。假如将来中国电子烟的渗透率达到10%,而且参照传统烟草收税,将意味着产生数百亿元的税收。

而财政部数据显示,2018年国内环境保护税收入才151亿元。可见,放眼将来,现在看起来体量尚小的电子烟,其税收不容小觑。
 
标签: 烟税 电子烟税
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